Что значит код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ

Наши юристы подготовили развернутую информацию на тему "Что значит код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ" Собрали исчерпывающие материалы чтобы разъяснить всю суть вопроса. Если остались дополнительные вопросы, Вы можете задать их нашему консультанту.

Расшифровка справки 2-НДФЛ

Необходимо сразу уточнить, что упомянутый приказ ФНС ввел 2 новые формы:

  • собственно справку по форме 2-НДФЛ (КНД 1151078) и
  • справку о доходах и суммах налога физ. лица.

По первой форме компании и ИП подают сведения налоговикам. Вторая предназначена для выдачи работникам по их заявлениям (п.3 ст.230 НК).

Итак, начнем разбираться, как читать справку 2-НДФЛ, выдаваемую работнику. Всего документ содержит 5 разделов:

  1. В Разделе 1 содержатся общие сведения о налоговом агенте, выдавшем документ.

  1. Раздел 2 посвящен личным данным самого работника. Здесь есть несколько кодовых обозначений. «1» в статусе налогоплательщика означает, что работник является налоговым резидентом РФ. Код страны проставляется в соответствии с классификатором ОКСМ (643 — код России). Код документа «21» соответствует общегражданскому паспорту.

  1. В Разделе 3 справки 2-НДФЛ расшифровываются полученные сотрудником доходы в разрезе по месяцам. При этом каждому виду дохода соответствует собственный код. Например, доход 2002 в справке 2-НДФЛ — это суммы выплаченных премий, а 2000 — зарплата. Подробнее на этих кодах мы остановимся ниже.

  1. В Разделе 4 налоговый агент указывает, предоставлял ли он гражданину стандартные, социальные или имущественные вычеты в течение отчетного года. Если да, то прописывает код вычета и его размер.

  1. Наконец, в 5-ом Разделе прописаны общие суммы полученного дохода и уплаченного в бюджет налога. Их мы подробнее разберем ниже.

Итого в заполненном вид справка имеет примерно следующий вид:

.

Коды для зарплаты и премий мы уже называли, перечислим еще несколько:

  1. Кодом дохода 2012 в справке 2-НДФЛ обозначаются отпускные.
  2. Если человек в течение года брал больничный, в справке 2-НДФЛ появится доход 2300 — пособие по временной нетрудоспособности.
  3. Когда гражданин видит в справке 2-НДФЛ доход 2010, это значит, что он получил вознаграждение по договору ГПХ.
  4. Если компания выплачивает физ. лицу дивиденды, они отразятся в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 1010.

Коды налоговых вычетов, которые могут быть указаны в справке, также многочисленны. В общей таблице мы сгруппировали их по видам:

Что такое налоговая база в справке 2-НДФЛ

С одной стороны, в соответствии с п.1 ст.210 НК в налоговой базе по НДФЛ учитываются все полученные человеком доходы, в денежной и натуральной формах. С другой, в п.3 ст.210 НК указано, что база по НДФЛ, взимаемому по ставке 13%, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218 — 221 НК.

Читайте Также  Для домов по реновации пропишут свод правил

Пример

Что значит «Сумма налога удержанная» в справке 2-НДФЛ

Налоговый агент обязан удержать с выплачиваемых работнику доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. Все этапы по расчету и уплате налога — это строки Раздела 5 в справке 2-НДФЛ «сумма исчисленная, удержанная и перечисленная».

Сначала налог нужно исчислить, т. е. умножить рассчитанную базу на ставку:

Следующий этап: налоговый агент удерживает исчисленный за каждый месяц налог. То есть выплачивает сотруднику зарплату уже за вычетом 13%. Сумма удержанного за год налога отражается в соответствующей строке справки:

Что такое «Сумма налога перечисленная» в справке 2-НДФЛ

В этой строке отображается та сумма НДФЛ, которую работодатель или другой налоговый агент фактически перечислил в бюджет. По правилам она должна быть равна сумме удержанного налога. На практике иногда с уплатой НДФЛ у работодателя возникают сложности. Тогда данные в двух строках будут различаться.

Что включено в прочие доходы НДФЛ

Как мы уже упоминали, все полученные сотрудником доходы отражаются с соответствующими кодами в Разделе 2 справки. Если для какого-то вида дохода в справочнике нет конкретного кода, его обозначают кодом 4800 «Иные доходы». К ним относятся, например:

  • сверхнормативные суточные;
  • денежная компенсация за использование в служебных целях личного имущества;
  • доплаты к больничным и декретным, которые предприятие делает в соответствии с внутренними правовыми актами;
  • вознаграждение по ученическому договору и т. д.

Что такое «Сумма фиксированных авансовых платежей» в справке 2-НДФЛ

Эта строка располагается в Разделе 5 справки о доходах. Она заполняется только в том случае, когда речь идет об иностранцах, работающих по патенту. В соответствии с п.2 ст.227.1 НК эта категория граждан обязана платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Как написано в п.6 ст.227.1 НК, налоговый агент, при получении соответствующего уведомления от ИФНС, уменьшает сумму НДФЛ к перечислению на размер уже уплаченного работником аванса.

Кто такой уполномоченный представитель в справке 2-НДФЛ

В форме справки 2-НДФЛ, по которой компании отчитываются в налоговую, предусмотрены специальные коды для лица, подписывающего документ:

  • 1 — для руководителя налогового агента;
  • 2 — для его уполномоченного представителя.

Таким представителем выступает лицо, у которого есть доверенность, выданная руководителем компании или ИП. Например, главный бухгалтер или сотрудник, выполняющий его функции.

Где в справке 2-НДФЛ указана облагаемая сумма дохода

В справку 2-НДФЛ входят только те доходы, которые облагаются НДФЛ по определенной ставке. Необлагаемые (например, декретные) там просто не указываются.

В Разделе 5 документа предусмотрены строки, в которые вносятся значения общей суммы доходов и налоговой базы. Как мы уже объяснили выше, при определении налоговой базы из доходов вычитают суммы предоставленных вычетов.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Что значит код дохода 2510

    При заполнении отчетов, касающихся подоходного обложения, вы обязаны пользоваться инструкциями, разработанными ФНС России. Так, один из важнейших документов для Налоговой службы в части подоходного налога – это справка 2 НДФЛ. Она часто меняется согласно корректировкам в фискальном законодательстве.

    В 2020 году действуют 2 бланка справки. Оба приняты единым приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 2.10.2018.

    Так выглядит основной бланк:

    2 ндфл

    Его ФНС разработала для себя – организации теперь обязаны подавать справку в налоговые инспекции в таком виде. Форма ориентирована для автоматического считывания программными средствами и снижения человеческого фактора при образовании данных в огромной базе «АИС-налог».

    Вид дополнительного бланка:

    2 ндфл для персонала

    Он предусмотрен для всех остальных ведомств и лиц. Этот вид знаком многим гражданам, является традиционным и в новом приказе претерпел минимальные изменения.

    При заполнении любого из бланков требуется ориентироваться на инструкцию и рекомендации ФНС. В частности, нужно указывать не только суммы доходов, вычетов и налога, но и коды к ним.

    Для чего нужны коды:

    • идентификация платежа; если просто указать сумму в 100 000 руб., то проверяющему инспектору, как и самому бухгалтеру, будет сложно понять, что подразумевается под этой суммой; а вот если к ней указан код, например, «2000», то сразу станет ясно, что речь идет о зарплате;

    • компактность информации – вписать четырехзначный код проще, чем делать расшифровку каждого числового показателя;

    • кодификация – коды используются не только в справке 2 НДФЛ, но и в иных документах налогового и бухгалтерского учета; меньше вероятность противоречий, несоответствий и ошибок;

    • четкое разделение понятий – благодаря кодам снижается вероятность неверной трактовки финансовых органов показателей и платежей хозяйствующих субъектов; ФНС разделила доходы и вычеты на отдельные блоки, у налоговых агентов нет возможности интерпретировать платеж иным образом;

    • быстрая проверка информации контрольными органами.

    Где вы можете посмотреть все коды для справки и иных документов: в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. Последние новшества вносились в документ в 2017 году. Так выглядит приказ:

    приказ о кодах

    Согласно ему, в справке 2 НДФЛ код дохода 2510 означает оплату работодателем за физлицо имущества и имущественных прав, в т.ч. отдыха, питания, обучения, коммунальных платежей.

    Что важно знать о доходе под кодом 2510:

    • оплата имущества и имущественных прав возможна как в части имеющейся зарплаты сотрудника, так и в качестве дополнительного соцусловия;

    • согласно ст.210 НК РФ оплата организацией или ИП товаров, питания, обучения и др. относится к доходам физлица в натуральной форме;

    • натуральная форма доходов не должна превышать в общей сумме доходов за период 20%; например, у вас зарплата 30 000 руб., следовательно, работодатель вправе учесть под кодом 2510 за месяц платежи до 6 000 руб.; стоимость имущества и прав определяется согласно имеющимся документам – накладным и пр.;

    • выплата дохода в натуральной форме организацией либо ИП допускается только с письменного обращения физлица – работник подает руководству заявление, на основании которого составляется нормативно-правовая внутренняя документация для осуществления оплаты.

    Альтернатива – частичная оплата зарплаты натуральными вещами предусмотрена в трудовом или коллективном договоре либо в дополнительном соглашении к нему.

    Обратите внимание! В вопросе оплаты работодателем за физлицо товаров, работ, услуг и прав есть различные нюансы. Так, например, некоторые виды оплаты питания сотрудников не облагаются подоходным налогом.

    Какие виды платежей по питанию работников не подлежат обложению НДФЛ:

    • спецпитание в рамках установленных нормативов;

    • натуральное довольствие;

    • питание для сотрудников, выполняющих полевые работы в сезонный период;

    • питание спортсменов, судей и иных работников спортивно-физкультурных предприятий.

    работодатель и работник

    Все иное виды питания персонала и остальных физлиц облагаются страховыми взносами и налогом на доходы в общем порядке.

    Важная информация! Доходы, не облагаемые НДФЛ, не отражаются в справке 2 НДФЛ.

    Коды доходов в справке 2-НДФЛ

    Ниже приведены коды, которые указываются в справках работников и иных лиц чаще всего.

    Читайте Также  Правильный образец заявление на увольнение по собственному желанию – порядок подачи и пример
    Код дохода Вид дохода
    2000 Вознаграждение, получаемое работником за выполнение трудовых или иных обязанностей
    2012 Отпускные выплаты
    2300 Пособие по временной нетрудоспособности (оплата больничного листа)
    2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера – оказания услуг, выполнения работ (кроме авторских вознаграждений)
    2530 Зарплата в натуральной форме
    2400 Доходы от сдачи в аренду транспортных средств в связи с перевозками, а также штрафы, полученные при их использовании (за простой, задержку); доходы от сдачи в аренду трубопроводов, ЛЭП, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
    1400 Доходы от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей
    2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
    2760 Материальная помощь работникам, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию
    2762 Единовременная материальная помощь работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка
    2720 Стоимость подарков
    2740 Стоимость выигрышей и призов, полученных налогоплательщиком по итогам конкурсов, игр и т.д., проведенных в целях рекламы
    1010 Дивиденды
    2510 Оплата работодателем за работника-налогоплательщика товаров, работ, услуг (коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах работника)
    2610 Материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом, предоставленным организацией или ИП
    2001 Вознаграждение директоров, выплаты членам органа управления организации (совета директоров, иного подобного органа)
    2002 Премии, выплачиваемые за производственные результаты, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами, коллективными договорами, выплачиваемые не за счет прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений
    2003 Вознаграждения, выплачиваемые за счет прибыли организации, за счет средств специального назначения или целевых поступлений
    4800 Иные доходы (например, суммы суточных, превысившие не облагаемый НДФЛ лимит (Письмо Минфина от 06.10.2009 № 03-04-06-01/256))
    Читайте Также  Срок договора коммерческого найма

    Ознакомиться с кодами вычетов, которые используются в справке 2-НДФЛ, можно здесь.

    Источники

    1. Виталий Федорович Васюков Проблемные вопросы возбуждения уголовных дел на современном этапе. Монография: моногр. ; Проспект - М., 2006. - 338 c.
    2. Кабашов С. Ю. Местное самоуправление и муниципальная служба в системе властных отношений; Флинта - М., 2017. - 440 c.
    3. Расследование преступлений, совершенных организованными формированиями. Научно-практическое пособие / Отсутствует. - М.: Проспект, 2010. - 369 c.
    4. Вячеслав, Александрович Скуратов Охранная деятельность в вопросах и ответах. Для проверки теоретических знаний при сдаче квалификационных экзаменов / Вячеслав Александрович Скуратов. - М.: Издательские решения, 1984. - 453 c.
    5. Анатолий, Николаевич Кузнецов Уголовно-процессуальные акты 2-е изд. Учебное пособие для СПО / Анатолий Николаевич Кузнецов. - М.: Юрайт, 2018. - 838 c.
    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Юрист Александр Сергеев/ автор статьи
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Ваш Адвокат 2021