Налогообложение при получении наследства в России

Наши юристы подготовили развернутую информацию на тему "Налогообложение при получении наследства в России" Собрали исчерпывающие материалы чтобы разъяснить всю суть вопроса. Если остались дополнительные вопросы, Вы можете задать их нашему консультанту.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000 рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000 рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000 рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).
Читайте Также  Стоимость оформления доверенности у нотариуса

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

Нормы российского законодательства относительно “наследственного” налога

До определенного момента времени такой своеобразный рычаг обеспечения социальной справедливости существовал и в России, назывался он налогом с имущества, переходящего в порядке наследования (к слову, аналогичная система налогообложения действовала и при дарении). Однако, по мнению высшего руководства РФ, применение указанного налога в наследственной сфере не показало достаточной эффективности, поскольку крупные состояния, как правило, переводились в оффшоры, а простые граждане часто не справлялись с налоговым бременем, ложившимся на их плечи в результате получения наследства.

И 1 июля 2005 года в нашей стране был принят Федеральный закон N 78-ФЗ, упразднивший налог на любое имущество, переходящее в порядке наследования по закону или по завещанию к любому лицу, независимо от степени родства последнего с покойным.

НалогиДанная норма вступила в силу 1 января 2006 года. Исключение в этом случае составил лишь такой вид доходов, как вознаграждение, выплачиваемое наследникам граждан, являвшихся авторами произведений искусства и науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов (ст. 217, п. 18 Налогового Кодекса РФ).
Интересен тот факт, что РФ не одинока в исключении из своей фискальной политики налога на наследство. От применения указанного платежа в свое время отказались и многие другие государства: Австрия, Индия, Австралия, Новая Зеландия, Швеция, Сингапур, Виргинские острова, Гибралтар, Канада. В остальных же странах данным налогом, как правило, не облагается имущество, получаемое по завещаниям различными благотворительными организациями.

Налог на наследство в 2020 году

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Читайте Также  Получение пенсии без прописки: особенности и пошаговые инструкции

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 мес. с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин. Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство?

Согласно Налоговому кодексу России по ст.217 в п.18 налог НДФЛ на имущество, полученное по наследству, не нужно платить, кроме наследования вознаграждений:

  • от патентов изобретений, промышленных образцов, полезных моделей;
  • от произведений литературы, науки и искусства.

Правило является универсальным и распространяется на всех — родственников, посторонних лиц, пенсионеров, ветеранов, т. е. никто из льготников не имеет преимущества перед другими.

Однако при наследовании нужно заплатить другой налог — государственную пошлину. Несмотря на название «пошлина», этот платеж относится к налогам и действует в рамках НК РФ под главой 25.3. Госпошлина платится для получения свидетельства о праве на наследство — его выдает нотариус. Без него невозможно осуществить государственную регистрацию прав на недвижимость.

Размеры пошлины по ст.333.24 НК РФ в пп.22 п.1:

  • близким родственникам, в т.ч. приемным детям, — 0,3% от стоимости имущества и не больше 100 000 рублей;
  • остальным получателям наследства — 0,6% от стоимости имущества и не больше 1 000 000 рублей.
Читайте Также  электронный аукцион по реализации арестованного имущества в казахстане

Размер налога на наследство денежного вклада и других видов ценностей определяется так же. В случае имущественных прав действуют общие правила — депозиты, ценные бумаги и т.д. освобождены от НДФЛ при переходе по наследству, кроме вознаграждений от патентов, авторских произведений.

Таким образом, ответ на вопрос, платят ли налог на наследство наследники первой очереди, таков: они платят госпошлину в меньшем размере, чем остальные лица. Ведь наследники первой очереди — это самые близкие родственники умершего, о чем сказано в ст.1142 Гражданского кодекса России. Всего очередей 8.

Кадастровая стоимость содержится в данных ЕГРН — в выписке из реестра. Она содержит несколько разделов в виде таблиц.

Также кадастровую стоимость можно найти с помощью сервиса Росреестра «Справочная информация».

Правильно заполните форму для поиска.

В выданных результатах вы увидите справку с кадастровым номером объекта.

В ней вы найдете краткую информацию о недвижимости.

Как рассчитывается налог на свидетельство о праве на наследство:

Пример 1

Но при получении наследства с завещанием и без необходимо заплатить и другие налоги — имущественные. Их уплачивают все собственники объектов, перечисленных в ст.389 и 401 НК РФ. В ст.389 указаны объекты земельного налога, в ст.401 — на имущество. Они платятся каждый год, пока имущество находится в вашей собственности.

Рассчитывать их не нужно — это сделает ИФНС, к которой относятся эти объекты. По результатам расчетов инспекция направит вам письмо, содержащее уведомление:

С письмом будет выслано платежное извещение:


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Источники

    1. Сборник Дело командующего Балтийским флотом А. М. Щастного; РГГУ - Москва, 2013. - 713 c.
    2. Уайт Яна Затраты на покупку недвижимости. Продление срока лизголда; Издательские решения - М., 2006. - 284 c.
    3. Скурко Е. В. Глобальная и региональная торгово-экономическая интеграция. Эффективность правового регулирования; Юридический центр - М., 2004. - 691 c.
    4. Татьяна Юрьевна Сидорова Дипломатическое и консульское право. Учебное пособие; Проспект - М., 1998. - 268 c.
    5. Смирнов С. Н. История отечественного государства и права. Учебное пособие; Проспект - М., 1991. - 591 c.
    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Юрист Александр Сергеев/ автор статьи
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Ваш Адвокат 2021